Novidades

         Próximos Eventos

  

  • Webinário 10 anos da Lei 11.638, Seminário para Avaliação dos efeitos da implementação da Lei 11.638/07, com Idésio Coelho, Presidente do IBRACON; Cláudia Pimentel, Coordenadora da COTIR Receita Federal do Brasil; Ricardo Martins, Presidente da APIMEC; Arthur Santos, Conselheiro da ABRASCA e a participação presencial do Prof. Dr. Eliseu Martins. O evento ocorrerá dia 14/11/2017 das 08h30 às 12h30 no anfiteatro Dr. Ivo Torres na FEA-RP. Informações e inscrições aqui.

 

  • Research Arena in Accounting é promovido pelo Programa de Pós-Graduação em Controladoria e Contabilidade, como uma forma de proporcionar debate acadêmico sobre uma pesquisa em desenvolvimento. No dia 16/11/2017, a Profa. Lidiane Dias apresentará seu projeto 'Contagem regressiva: renegociação de prazos em transparência de governos locais', às 14h na sala 20-B1 da FEA-RP. Inscrições.

 

  • Projeto Diálogos com a Comunidade:

29/11/2017 às 19h15 no Anfiteatro Dr. Ivo Torres na FEA-RP. A palestra será Corrupção, competitividade e concorrência desleal: onde entra a contabilidade e será ministrada pelo doutorando Eduardo de Brito. Inscrições aqui. Veja o vídeo convite.

 

 

Agenda Qualificações

Agenda Defesas

  • Gabriel Agnesini da Silveira Open or Close

    Área: Controladoria e Contabilidade
    Data: 28/11/2017, às 15h00
    Local: Sala 43, Bloco B2 da FEA-RP
    Título: Análise da Teoria da Estocagem sobre a base dos contratos futuros de soja no Brasil
    Autor: Gabriel Agnesini da Silveira

     

    Banca: Prof(a). Dr(a). Marcelo Augusto Ambrozini (Presidente)

    Prof(a). Dr(a). Elizabeth Krauter (Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto - FEA/RP)

    Prof(a). Dr(a). Hsia Hua Sheng (Fundação Getúlio Vargas - FGV) - Skype

    Prof(a). Dr(a). Antonio Sérgio Torres Penedo (Universidade Federal de Uberlândia - UFU) - Skype

     

    Resumo: O presente estudo teve como objetivo avaliar o impacto das variáveis da “Teoria da Estocagem”, como custo de oportunidade e estoque, sobre a “base” dos contratos futuros de soja negociados na BM&FBOVESPA, para um período de cinco anos e com dados diários, de outubro de 2013 a março de 2017. Foi proposta uma análise semelhante à de Fama e French (1987) a qual verificou o impacto dos custos de oportunidade do capital e de uma proxy para o estoque de soja, visando capturar os custos de estocagem e o benefício de conveniência, derivados da teoria da estocagem. Verificou-se que o custo de oportunidade dos agentes de mercado impacta positivamente a base, da mesma forma, o estoque também impacta de forma positiva a base. Os resultados encontrados estão em conformidade com a teoria de estocagem proposta por Working (1949). Assim, a principal contribuição do trabalho é fornecer à literatura evidências empíricas que sustentem o comportamento da base de soja no Brasil.

  • Laís Manfiolli Figueira Open or Close


    Área: Controladoria e Contabilidade
    Data: 12/12/2017, às 15h00
    Local: Sala 43, bloco B2 da FEA-RP
    Título: Impacto do reconhecimento e mensuração a valor justo de instrumentos financeiros sobre a volatilidade do resultado
    Autor: Laís Manfiolli Figueira

     

    Banca: Prof(a). Dr(a). Marcelo Augusto Ambrozini (Presidente)

    Prof(a). Dr(a). Fernando Caio Galdi (Fundação Instituto Capixaba de Pesquisa em Contabilidade, Economia e Finanças - FUCAPE) - Skype

    Prof(a). Dr(a). Jorge Katsumi Niyama (Universidade de Brasília - UNB) - Skype

    Prof(a). Dr(a). Alexandre Chibebe Nicolella (Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto - FEA/RP)

     

    Resumo: Uma crítica que corrobora a não convergência entre o Financial Accounting Standards Board (FASB) e o International Accounting Standards Board (IASB) baseia-se na discordância quanto a mensuração a valor justo de alguns tipos de instrumentos financeiros, pois argumenta-se que essa prática pode aferir volatilidade aos resultados das empresas, o que impactaria o desempenho de suas ações no mercado de capitais. Assim, o presente trabalho propõe-se a verificar se a adoção das International Financial Reporting Standards (IFRS) no tocante a mensuração e reconhecimento dos instrumentos financeiros, mais especificamente para o grupo classificado em “Ativos e Passivos Financeiros Mensurados a Valor Justo por meio do Resultado”, levou a uma maior volatilidade dos resultados contábeis. Para isso, optou-se por analisar o caso brasileiro, porque tal país passou pelo processo de Full Adoption das IFRS. Desse modo, adotou-se testes estatísticos que analisaram a diferença entre as variâncias dos lucros líquidos que consideram instrumentos financeiros avaliados a valor justo e a custo histórico amortizado, no período entre 2010 e 2016, das empresas brasileiras de capital aberto não financeiras e bancos com maior Presença em Bolsa. Após analisar o efeito dos ganhos e perdas não realizados, oriundos do ajuste a valor justo, de instrumentos financeiros sob o resultado, constatou-se uma tendência a suavização, redução da volatilidade, dos lucros líquidos, tanto para a amostra de empresas não-financeiras quanto para a de bancos, e não de aumento da volatilidade como era argumentado por alguns críticos a adoção do valor justo. Essa tendência pode apresentar um impacto positivo na avaliação dessas empresas pelo mercado de capitais e por seus credores, já que tais usuários primários da informação contábil apresentam uma preferência por lucros consistentes ao longo do tempo, devido a sua aversão ao risco.